Rossiyada firmalar nima to'lashadi?

Rossiya Federatsiyasida tijorat faoliyati bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar soliq to'lashi kerak. Rossiya qonunchiligi tomonidan ko'zda tutilganlarning keng doirasi kengdir. Rossiya Federatsiyasida faoliyat yurituvchi firmalar turli soliq rejimlarida faoliyat yuritishi va to'lovlarni turli darajalarda o'tkazishlari mumkin. Rossiya tadbirkorlari davlatga o'tishi kerak bo'lgan to'lovlarning o'ziga xosligi qanday?

Soliq tushunchasi

Rossiyada qanday soliq to'lashni ko'rib chiqishdan oldin, biz ushbu muddatning mohiyatini ko'rib chiqamiz. Ushbu muammoning eng mashhur nazariy tushunchalari nima?

Ko'pgina rus ekspertlarining fikriga ko'ra, davlat byudjetiga majburiy hissa qo'shish yoki fuqarolarning, tashkilotning yoki boshqa shaxs tomonidan qonunning muayyan qoidasi bo'yicha to'langan byudjet tizimi tuzilishini tushunish qonuniydir. Soliq quyidagi asosiy komponentlardan iborat:

• Soliq solish ob'ekti (ayrim aktiv yoki daromad bo'lishi mumkin);
• Soliq bazasi (soliq solish ob'ektining qiymatini aks ettiruvchi ko'rsatkich);
• Rate (byudjetga ajratmalarning haqiqiy miqdorini tashkil etuvchi bazaning ulushi).

Firmaning ta'rifi

Bizning keyingi vazifamiz, Rossiyada qanday soliq to'lashni hisobga olishdan oldin, bizning tadqiqimiz mavzusini tashkil etuvchi boshqa atama mazmunining ta'rifidir. "Firma" ko'pincha davlat tomonidan belgilangan tartibda ro'yxatga olingan yuridik shaxs sifatida tushuniladi. Shuni ta'kidlash joizki, Rossiyada ushbu kontseptsiya, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tmagan chet el kompaniyalari filiallari uchun alohida maqom ham mavjud.

Odatda, "firma" hali yuridik shaxs. Biroq, agar IP xodimga ega bo'lsa va yaxshi ishlaydigan ishlab chiqarishni ochsa yoki katta ofis ochsa, odatda qoida sifatida o'zini o'zi mustahkam qiladi. Ba'zida u davlat tuzilmalarida yuridik shaxs sifatida ro'yxatdan o'tkaziladi.

Shuni ta'kidlash joizki, "firma" tushunchasi biznes ko'lami kengayib bormoqda, uni kamroq va kamroq ishlatilishi mumkin - buning o'rniga "korporatsiya", "qiziqish" kabi atamalar qo'llaniladi. Shunday qilib, "firma" nisbatan kichik tashkilotdir, lekin barqaror va ayni paytda, odatda, rivojlangan biznes modeli mavjud. Ba'zi hollarda - yollangan ishchilarni jalb qilgan holda mahsulotni chiqarib tashlashni tashkil qiluvchi tadbirkor yoki ofis ochdi va mutaxassislarni ishga yolladi.

Keling, atamalardagi ayrim muhim nuanslarni o'rganib chiqqach, biz Rossiyada qanday soliq to'lashni o'rganamiz.

Rossiyada yuridik shaxslar uchun asosiy soliq

Yuridik shaxslarning Rossiya Federatsiyasining byudjeti uchun asosiy to'lov majburiyatlarini quyidagilar deb atash mumkin:

• Daromad solig'ini to'lash yoki uni almashtirish - USN, UTII, SPE;
• Xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish;
• Byudjetga QQS to'lovlarini kiritish;
• Aktsiyalar va majburiyatlarni to'lash.

Keling, tegishli ayblovlarning xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik.

Daromad solig'i va uning analoglari

Korxona solig'i solig'i, agar ular umumiy soliq tizimi yoki OCH bo'yicha ishlamasa, to'lanadi. Tegishli ish haqi darajasi 20% ni tashkil qiladi. Ushbu soliq tashkilotning tijorat faoliyati bilan bevosita bog'liq bo'lgan daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farq bo'yicha olinadi.

Alternativ soliq tizimi - USN, UTII, SPE bo'yicha faoliyat yuritadigan firmalarning daromadlari bo'yicha soliqni to'lamaslik kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimining o'ziga xosligi byudjetga sezilarli darajada kichik miqdorlarni o'tkazish qobiliyatiga ega. Shunday qilib, ushbu soliq tizimidan foydalanadigan firma davlat daromadining 6 foizini yoki uning 15 foiz daromadini to'lashi kerak. Biroq, barcha firmalar USNda ishlay olmaydi. Daromadga qonuniy ravishda belgilangan cheklovlar va boshqa mezonlarga ko'ra, kompaniyadan savdo soliqlarini to'lash kerak bo'lgan ortiqcha. UTII bo'yicha ishlaydigan firmalar federal va mintaqaviy normalarning qoidalari asosida aniqlangan davlatning asosiy hissalarini to'laydi. Daromad miqdori muhim emas. UTII bo'yicha ishlash uchun kompaniya ushbu soliq tizimiga mos keladigan faoliyat turini amalga oshirishi kerak. Bunday faoliyat ro'yxati qonun bilan tasdiqlangan. PSN, yoki patent solig'i tizimi - bu Rossiya soliq tizimi uchun juda yangi hodisa. UTIga yaqin darajada deyish mumkin, chunki SPE uchun kompaniyaning soliqlari ham o'rnatiladi. Ularning hajmi Rossiya Federatsiyasi hududlari darajasida qonun hujjatlarida belgilanadi. Shunisi e'tiborga loyiqki, faqatgina IP faqat SPE ichida ishlashi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'i

Umuman olganda, firma egasi o'zi uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi, chunki u yollangan ishchi emas. Tadbirkor tomonidan yollangan kishilarga tegishli haq to'lanadi. Shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13 foizni tashkil etadi va bu soliq kompaniya xodimlarining ish haqidan tushiriladi. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bir qator imtiyozlar nazarda tutilgan. Agar ular qo'llanilsa, kompaniyaga tegishli summalarni o'tkazish kerak emas.

QQS

Tijorat tashkilotlari uchun odatiy bo'lgan boshqa soliq - QQS. Bu bilvosita emas. Ya'ni, huquqiy jihatdan, uning to'lovchisi qat'iy, ammo aslida uni byudjetga o'tkazish xarajatlari xaridor yoki mijoz tomonidan qoplanadi. Albatta, QQS odatda tovar yoki xizmatlarni sotish bahosiga kiritiladi.

QQS stavkasi tashkilotning bozordagi o'ziga xos mahsulotiga bog'liq va 10% yoki 18% bo'lishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi, shuningdek, ayrim tijorat faoliyati uchun nolinchi QQS stavkasini qo'llashni nazarda tutadi.

Aktsizlar

Rossiyada qanday soliq to'lashlarini hisobga olsak, aktsizlar haqida gapirishni ham unutmaslik kerak. Byudjetga tegishli to'lovlarni amalga oshirish bo'yicha majburiyatlarni ayrim toifadagi mahsulotlarni ishlab chiqaradigan va sotadigan firmalar egallaydilar. Odatda, juda foydali bo'lganlar - neft, zargarlik buyumlari, mashinalarning ayrim navlari. Aktsiyalarni to'lovchilari aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaradigan va ularni import qiluvchi firmalar bo'lishi mumkin. Aksiz hollarida soliq solish ob'ekti ushbu mahsulotni sotish narxidir. Ushbu turdagi soliqlarning turlari tovarlarning turiga qarab farq qilishi mumkin. Aksizlarni bilvosita ayblovlarga ham qo'llash mumkin. Aslida, QQS bilan bir xil sababga ko'ra, ularning to'lovchisi qat'iy, aslida - xaridor yoki mijozdir, chunki aktsizlar, odatda, mahsulot sotish narxining tarkibiga kiritiladi.

Soliqlar va hisobot

Soliqlar to'lash davlat byudjetiga qonuniy to'lovlarni o'tkazish bilan bog'liq bo'lgan tijorat tashkilotining majburiyati emas. Haqiqatan ham, Rossiya kompaniyalari har bir majburiy majburiyat bo'yicha hisobot beradigan vakolatli davlat organlariga murojaat qilishlari kerak. Odatda, bu ma'muriy tuzilishga bayonot yuborishdan iborat. Bunday hujjatlarni shakllantirish chastotasi soliqning o'ziga xos xususiyati bilan belgilanadi. Masalan, QQS bo'yicha deklaratsiya firma tomonidan har chorakda FTSga topshirilishi kerak. Agar kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotgan bo'lsa, tegishli manbani yiliga bir marta faqat soliq organlariga o'tkazish kerak.

Shuni ta'kidlash joizki, yuridik shaxs sifatida ro'yxatdan o'tgan firmalar ham davlatga buxgalteriya hisobi bilan murojaat qilishlari kerak. Bu, o'z navbatida, buxgalteriya hisobidagi ma'lumotlarga asoslanadi va u moliyaviy operatsiyalarni aks ettiradi. Soliq hisobotidan ba'zi ma'lumot buxgalterlik hujjatlarida qayd etilgan ma'lumotlar bilan bog'liq bo'lishi mumkin.

Soliqlar to'lanmaganligi uchun javobgarlik

Shunday qilib, biz Rossiya Federatsiyasidagi firma tomonidan to'lanadigan asosiy soliqlarni ko'rib chiqdik. Shuningdek, Rossiya qonunchiligida byudjet to'lovlarini to'lamaganlik uchun javobgarlik kabi masala sifatida o'rganish foydali bo'ladi.

Agar firma soliqlarni to'lamasa, amaldagi qonunchilikka muvofiq ma'lum to'lovni boshqaradigan organlar, masalan, Federal Soliq Xizmati, tashkilotdan qarzlarni undirish tartibini joriy qilish huquqiga ega. Odatda, Federal Soliq xizmati tomonidan qarzdor bilan boshqa yo'llar bilan o'zaro munosabatda bo'lishga urinishlar, masalan, bunday qarzlarni to'lashni talab qiladigan xabarnomalarni yuborish orqali amalga oshiriladi. Agar kompaniya bunday murojaatlarni soliq organlaridan e'tiborsiz qoldirsa, unda yig'ish jarayoni boshlanadi. Federal soliq xizmati soliqlari bo'yicha qarzlarni qoplash turli yo'llar bilan amalga oshirilishi mumkin. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining qonunchiligi federal soliq xizmati tomonidan moliyaviy aktivlarni tashkilotlarning hisob-kitoblari hisobidan yozib olish, shuningdek, kompaniyaning mol-mulkini sotish bilan bog'liq qarzlarni to'lash imkonini beradi. Ba'zi hollarda Federal Soliq xizmati harakatlari sudda shubha ostiga olinishi mumkin.

Firma soliqlari bo'yicha qarzlarni aniqlash uchun oldindan soliq xizmati saytida yoki Federal Soliq xizmati ma'lumotnomasida shaxsiy ma'lumotnoma orqali. Qarzlar soliq davrining tugashi bilan Federal Soliq xizmati tomonidan belgilanadi . Agar firma qonuniy to'lovlarni byudjetga to'lashni kechiktirsa, qarz miqdori uchun jarimalar va jarimalar undiriladi.

Soliqni qanday kamaytirish mumkin?

Soliqni qonuniy ravishda qanday kamaytirish mumkin? Yuqorida aytib o'tganimizdek, Rossiya Federatsiyasidagi firmalar turli soliq tizimlarida ishlashlari mumkin. Ko'pgina hollarda, Sizning kompaniyangizning tijorat faoliyati xususiyatlarini byudjet oldidagi majburiyatlarga nisbatan optimallashtirishga undaydi.

Daromad solig'ining bir qismi sifatida boshlang'ich tadbirkorlar uchun daromadlarning 20 foizini topshirish juda qiyin. Biroq, ular USN ustida ishlash va byudjetga kamroq haq to'lash imkoniga ega. Biroq, ularning aylanmasi etarlicha katta bo'lmaguncha, davlat bunday firmalardan ko'proq soliqlarni kutadi va shuning uchun ularni umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tishni buyuradi. QQS bo'yicha firmalar ushbu soliq uchun chegirmalardan foydalanishlari va umumiy yukni sezilarli darajada kamaytirishlari mumkin.