Qanday QQS evaziga to'ldirish uchun? QQS hisoblash. QQS qaytishini to'ldirish

lug'atlar va mos yozuvlar kitoblari ko'ra, qiymati soliq (QQS) tovarlarni qiymati davlat byudjeti egallashga bir shaklidir qo'shib, ishlari yoki mahsulot ishlab chiqarish, barcha bosqichlarida jarayonida yaratilgan xizmatlar, ishlar va xizmatlar va amalga sifatida byudjetga kirdi. Shuning uchun u QQS deklaratsiyasini to'ldirish uchun qanday bilish zarur.

QQS nima?

u yaratadi (yoki boshqa yaratish sotadi) keyin ishlab chiqarish, uning qiymati ortiqcha foyda bo'ladigan mahsulotni, chunki soliq, bir xil, davlat ishlab chiqaruvchi tomonidan berilgan: oddiy so'zlar QQS hisoblanadi rohib bo'lmagan hech kim aytib bo'lsa, bu kabi bir narsa paydo bo'ladi .

Boshqa so'zlar bilan aytganda, soliq mahsulot sotish narxi va uning sotib olish (yoki ishlab chiqarish) investitsiya pul miqdori o'rtasidagi farq hisoblanadi. Bu sotuvchi tovarlarni oxirgi qiymati uni qo'yib, QQS o'zi xil miqdorda bartaraf ta'kidlash lozim.

Kim va qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha hisobot taqdim kerak qanday

To'lovlari va soliqlar kodeksining 174,1 Soliq qonuni, bu soliq e'lon qilinishi kerak, deb aytadi:

• (Batafsil ma'lumot uchun - 173-modda, paragraf 5) belgilangan soliq to'lash yo'q, shaxslar;
• ular QQS to'lash bo'lsa, jismoniy va yuridik duch;
• ba'zi bir yuz oltmish birinchi maqola soliq agentlari.

ta'qib qilinadi QQS e'lon va kompaniyalari to'lash soliqlar yukini ko'tarib bo'lmagan tomonidan qoidalarga to'ldirish uchun qanday bilguvchi, lekin uning mijozlari bir faktura soliq qiymatini e'lon qilinadi beradi.

Kodeksning 80-moddasida bu soliq bir deklaratsiya qiymati uchun foyda butun miqdori, uning kelib chiqishi haqida bayonotlar shaklida berilishi mumkin, deb mustahkamlab qo'yilgan, imtiyoz soliqqa tortiladi, qo'shilgan qiymat solig'i va soliq hisob bilan belgilanadi, boshqa hujjatlashtirilgan axborot, miqdorini hisoblangan foydalari.

tegishli axborot uchun soliq solinadigan davr keyingi oyning 20-kalendar kungacha ro'yxatga uning haqiqiy joyda tomonidan taqdim etiladi QQS to'lovchilari Barcha yozuvlar.

joriy yilning 174-modda yangilash kuchga kirgan, birinchi kuni (qat'i nazar, xodimlar soni) barcha soliq to'lovchilar talab mos keladigan bir hujjat operatori orqali telekommunikatsiya kanallari orqali tegishli deklaratsiya formatini olish.

Buxgalteriya rasmiylashtiruvi Asosiy qoidalar

QQS qaytishini to'ldirib hozirda o'zgartirish holda amalga oshiriladi - Moliya vazirligi rasmiy tartibda 15 Oktabr 2009 bo'yicha 104n №. Lekin Federal CH bir maktubida yilning birinchi oyning boshlanishi OKATO OKTMO o'rniga kirishga buyon tavsiya etiladi (17.10.2013, "soliq organlariga taqdim soliq deklaratsiyalarini yakunlab to'g'risida" ED-4-3 / 18585-sonli).

QQS qaytish shakli to'g'ri to'ldirilgan bo'lsa, kompaniya soliq qaytarib kafolatlangan. Bu QQS evaziga to'ldirish uchun qanday to'g'ri tushunish va buxgalteriya hujjatni tuzish tarkibiy rejasini foydalanish imkoniyatiga ega bo'lish uchun muhim ahamiyatga ega.

maqola QQS uchun soliq deklaratsiyalarini faylga qanday batafsil tasvirlaydi. Bu ba'zi ma'lumotlar mavjud hosil qiladi.

hujjat soliq hisobotlari asosiy bo'limlar

Shakli varaq nomi manzil:

1. Bo'lim biri - davlat byudjetiga o'tkaziladi soliq summasining to'liq o'lchamli hajmi.
2. Ikkinchi bo'lim - ajratmalar, davlat xazinasiga keltirilgan soliq agentlari ko'ra.
3. QQS deklaratsiyasining 3-bo'lim: 0% miqdorida yechib miqdorini hisoblangan.
4. Adj. tiklanish natijasida paydo to'lanadigan soliq miqdori, - uchinchi bo'limda 1.
5. Adj. Uchinchi bo'limda uchun 2 - xizmatlar uchun QQS summasining hisob-kitob, turli mahsulotlar savdo, mulkdorlar huquqlarining yangilash, QQS (faoliyat, boshqa mamlakatlarda, istiqomat tashkil vakillari orqali o'tadi).
6. To'rtinchi bo'lim nol darajasi tasdiqlangan bo'lgan tijorat modda bor, bitimlar asosida QQS hisoblash uchun zarur.
7. Beshinchi qism - qo'shilgan qiymat kelishilgan kursi yo'naltirilgan tijorat faoliyati xarajatlarini aniqlaydi.
8. Oltinchi bo'lim - QQS rasmiy so'roqsiz tijorat-turi operatsiyalari bilan bog'liq hisoblanadi.
9. QQS deklaratsiyasining 7-qism, sub'ektlar sifatida e'tirof emas QQS to'lovlar, solishga sabab kiritilgan emas tijorat faoliyati uchun amal qiladi soliq to'lash, yoki Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida amalga oshiriladi jarayonlar uchun.

Bu yil, QQS deklaratsiyasini to'ldirish uchun tegishli qopqoq sahifa dizayni majburiy mavjudligini nazarda tutadi. Muayyan vakili biznesni tashkil amaliyoti qoidalari ham mo'ljallangan harakatlar bo'lsa, qolgan bo'limlar tarkibida muvofiq buxgalteriya hujjatda kiritilgan.

to'ldirish uchun ko'rsatmalar sotish kitoblar, kitob sotib olish va buxgalteriya reestrini (iloji soliq yozuvlar) olish kerak deklaratsiyani tuzish uchun asos bo'lib, bu QQS to'lovchilar ko'rsatadi.

Misol: 2014 yilda QQS deklaratsiyasi

Munozara qog'oz soliq qaytib qopqoq sahifani chizish boshladi. soliq organlari bilan ro'yxatidan o'tkazilganlik to'g'risidagi guvohnoma, birinchi narsa PPC va Inn haqida ma'lumot kiritish uchun, deb ishora qildi.

element "soni tuzatishlar" (- 0, yaqin hujjat - holatda asosiy ta'minoti 1) o'lim hujjat turi kodni nazarda tutadi. QQS deklaratsiyasini kodlar va soliqqa tortish muddati deklaratsiyasini to'ldirish uchun qanday ma'lumotlarni o'z ichiga olgan kodni o'z ichiga oladi.

ustun "hisobot yili" Yilning haqida ma'lumot bo'lishi kerak bo'lgan QQS deklaratsiya taslim bo'lish. Shakli hisobotlarni qabul uning tegishli xizmat qator, ko'rsatgan, sanab lozim. Bu holda, 400 qiymati kodi, bu soliq to'lovchi hujjat topshirilgan bir joyda ro'yxatdan bildiradi ko'rsatadi.

iqtisodiy faoliyat tasniflagichi kodlari bu yil asoslangan, NACE ko'rsatadi. (- vasiy, 1 - tashkilotning boshini 2) bandidagi "Mazkur Deklaratsiyada bayon axborot ishonchliligi va to'liqligi, men tasdiqlash" hujjatni imzolagan shaxsning bog'liq soni, kodni mos keladi.

bir vaqtning o'zida bo'yalgan birinchi harflari va "Imzo" topshirildi. imzo joylashtirildi bo'lsa ishonchnoma notarial tasdiqlangan kuch, barcha yanada aks, imzolagan davlatlar tayinlangan tasdiqlaydi rasmiy Qog'oz haqida ma'lumot, «Vakillik hokimiyatini ekanligini ko'rsatuvchi hujjat."

batafsil rejasi

Qanday rejasi bilan QQS deklaratsiyasini to'ldirish uchun:

• soliq miqdori haqida birinchi qism ko'rsatadi axborot davlat byudjetiga o'tkazilishi lozim yoki ko'rib chiqish uchun rejalashtirilgan;
• 010 bir torli (yil boshidan OKTMO 033-2013 OK amal) kodi OKTMO kirib;
• 020 hisob - bu erda raqamlarda shifrlangan shaklda byudjet tasnifi turini kirib, u QQS (18210301000011000110) zaryad maqsadida yaratilgan;
• qatordagi 030 davlat xazinasiga to'lanishi lozim soliq miqdoriy jihatidan ma'lumotlarni kiriladi; taqdim etgan qo'yish tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi hisoblash o'zini tomon shaxslar;
• 173-modda (1-paragraf) da yuritiladi sifatida hisoblash 040, to'lov uchun qat'iy belgilangan soliq hajmini qo'yib uchun mo'ljallangan;
• qutisiga 050 yilda davlat byudjetidan rejalashtirilgan qoplash summasini yozadi;
• 040 va 050 yakuniy qiymatlari qism 3 axborot tomonidan ko'rib chiqiladi.

Qanday hujjat ikkinchi qismini taqdim QQS soliq agentlari uchun soliq evaziga, to'ldirish uchun? bir misolni ko'rib chiqaylik. quyidagicha QQS deklaratsiyasi hisoblanadi:

• liniyasi 010 Soliq daromadlar to'lash monitoringini olib boradi va moliyaviy yozuvlarni beradi xorijiy tashkilot, ro'yxatga olish bo'limi uchun aql kodni qo'yish uchun mo'ljallangan;
• liniyasi 020 soliq organi hisoblanmaydi xorijiy biznes shaxsning to'liq nomi ifodalaydi;
• chiziq 030 yilda Inn, bu mavzu amalga oshiriladi;
• qatordagi 040 byudjet tasnifi kodi ko'ra joylashtiriladi;
• liniyasi 050 - shahar hududlarini bir kodi tasniflagichi;
• muvofiq 060 soliq agenti to'lash uchun mo'ljallangan final hisoblar QQS bilan qayd etiladi;
• liniyasi 070 hisoblash va soliq daromadlarini to'lash kerak mavzu, tomonidan amalga oshiriladi faoliyatini qo'yib kodi;
• liniyasi 080 QQS summasi, agent soliq solish joriy davr ichida sanab ko'rsatadi;
• ketma-ket 090 tovarlar (xizmatlar, ishlar) sotish uchun kelajakda bitimlar qarshi sanab soliq uzilishlar hajmini qayd etiladi.

2014 yilda shakllantirish qilingan paytda siz qaratib, kerakli bir nuqta ham bor, QQS Qaytish shakli ba'zi hollarda o'zgarishlar bilan to'ldirish mumkin. ustun 080 yilda ma'lumotlar yo'q bo'lsa, qiymati 060 da, grafikalar ma'lumotlar chizma 090 bo'lmaganda 090 060. qayd 080 qiymatini qayd.

Uchinchi qism soliq, uning bazasini darajasi, soliq summasi allaqachon, barcha qaytarib miqdorini zaryadlangan ko'rsatadi. a QQS qaytishini berish quyida aytilganidek, kabi qarash kerak, faqat o'ng dizayni, degan ma'noni anglatadi.

• ularning PPC va STIR ko'rsatadi, albatta suyanib;
• 010-040 ma'lum bir darajada soliq miqdori va moddalarida 153-157 va Soliq kodeksining 159 belgilangan soliq bazasi haqida ma'lumot ko'rsatadi;
• 010, 020 - satr summasi 18% va 10% stavkalari soliq solinadigan. ma'lumotlar raqamlar gr urilib hisoblanadi. Uchinchi bo'limda 10 yoki 18, 100 va natija bulish 3.

Uchinchi bo'limda ilg'or dizayn rejasi

1. 030, 040 hisoblash uchun, bo'lim 3-bandida belgilangan qadriyatlarini ko'paytirur. (- 110 18 10, 118 bilan o'zgartiriladi, agar zarur bo'lsa) 3 18 da, keyin 118-dars.
2. 050 - bu erda kompaniya mulk sifatida sotilgan soliq bazasi va QQS hisoblab, hajmini pastga qo'ydi.
3. 060 - bu nuqtada soliq va ishlab chiqarish qurilish montaj paytida hisoblangan miqdori asosida ma'lumotlarni tuzatish shaxsiy maqsadlar uchun ishlaydi.
4. 070 - bu yerda bo'lajak tijorat operatsiyalari hisobiga to'lovlar hajmi qayd; Bu, shuningdek, rejalashtirilgan operatsiyalarini amalga oshirish orqali turli to'lovlarni haqida doimiy axborot soladi.
5. 080 - soliq bazasini (162-modda) ko'paytirish hissa to'lov takliflar bilan bog'liq ayblovlar bilan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
6. 090 - qayta tiklandi kerak QQS summasi. Shuningdek 090 va 100-yilda sotib olish va olib tashlamoq oldin, u 0% lozim bitimlar vaqtda qayta tiklandi kerak dedi ma'lumotlar miqdorini qilish.
7. 110 - bu sizning to'lovlarini olganda mijozga taqdim etiladi QQS hisob ma'lumotlar.
8. 120 - bu erda qo'shimcha qiymat solig'i umumiy tahakkuku kiriladi.
9. 130-210 - muayyan chegirib uchun QQS summasi. Muhim eslatma: asosida 200 sotuvchi tablolanmış ma'lumotlar, shuningdek bu yerda o'ng vorisi mulkchilik chegirib uchun qabul miqdorini qayd bo'limda 070-moddasi 3. tomonidan qo'lga va ayblovlar turli miqdorda ularni zaryadlangan.
10. 210 - kiritilgan qadriyatlar soliq to'lashga javobgar sotib. davlat xazinasiga chegirib va uzatish qadriyatlar haqida, bu ma'lumot.
11. 220 - bu erda qo'shimcha natijasi Ruxsat etilgan sazovor 150-170, 200 va 210,130 bo'ladi.
12. 230 - final yig'indisi to'lanadi uchun, bo'limda bo'ylab o'rtacha.
13. 240 - final yig'indisi, joriy bo'limida pasayishi sanashni.

To'rtinchi bobda, butunlay nol bo'lgan soliq yukini yoki stavka bilan qamrab olingan harakatlar haqida ma'lumot kiriting.

to'ldirish normalari

• Ustun 1 kodlari shaklida ishlashini o'z ichiga oladi.
• kodlari nisbatan ustun 2 belgilangan soliq bazasi, darajasi nolga hisobot da davri.
• Ustun 3 moddasining 1 va 2 operatsiyalar uchun ajratmalar haqida ma'lumot ko'rsatadi.
• Ustun 4 Har bir kodeksiga QQS hajmi nisbatan olib tashlash uchun mo'ljallangan.
• Ustun 5 ilgari 0% stavka uchun hech qanday Belgelenmi sabab bor edi harakatlar uchun soliq imtiyozlari olingan soliq baholash bo'yicha ma'lumotlarni o'z ichiga olgan.
• (- beshinchi grafik to'rtinchi uchinchi Grafik + Grafik) o'ninchi liniyasi chegirib soliq butun miqdorini ko'rsatadi.

Beshinchi bo'lim to'ldirishda tashkilot soliqlar to'langandan bilan rasmiylashtiriladi nol stavkasi soliq miqdorini o'z ichiga huquqiga qabul tadbirda bir ehtiyoj bor.

Joriy bo'limda hududda to'ldirish muayyan tizim mavjud.

• Ustun 1 operatsiya kodi haqida ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
• Ustun 2 nol stavkasini majburiy tasdiqlash bilan, har bir jarayon uchun soliqlar ko'rsatadi.
• Ustun 3 Barcha operatsiyalar uchun soliq miqdorini aks ettiradi.
• ustun 4 har bir kodi haqida bazasi soliq kirdi.
• Deklaratsiyada belgilangan davrida paydo bo'lgan o'ta nol darajasi kodlari 5 tuzatildi soliq miqdori hisob, o'ng ayirmoq uchun.

tashkilot nol stavkasini solish uchun tasdiqlanmagan oqlanishimiz bilan faoliyatini amalga oshirilgan taqdirda chiqarilgan Bo'lim olti.

Tashqi ko'rinish:

• 1 hisob - operatsiyalar kodlari haqida ma'lumot.
• 2 hisob - soliq qonunchiligi 167-moddasida belgilangan har bir harakat, soliqlar alohida bazasini ko'rsatadi uchun.
• Ustun 3 soliq summasini bir eslatma o'z ichiga oladi.
• ustun 4 sur'atlari tasdiq yo'q nol bo'lgan barcha kodlari haqida savdo uchun ajratmalar haqida ma'lumot kirdi.
• ustunlar 2, 3 natijalar, 4 line 010 keltiriladi.
• ma'lumotlar ustun 3 liniyasi 010 010 ustunlar 4, chiziq ma'lumotlar liniyalari katta bo'lsa 020 to'ldiriladi.
• Agar vaziyat mavjud bo'lsa, yuqorida fill liniyasi 030 teskari.

ettinchi bo'limida The soliq faoliyati ostiga kirmaydigan haqida ma'lumot, yoki soliq javobgarlikdan ozod ozod va chet el operatsiyalarini o'z ichiga oladi.

• 1 010 hisob - operatsiyalar kodlari haqida ma'lumot.
• 2 soni 010 - chet elda sotiladi QQS tobe bo'lmagan takliflar, qiymati va.
• 3 010 hisob - QQS (har kodi nisbatan) uchun amal qilmaydi moddiy sotib olish yoki xizmatlar narxini.
• 4 soni 010 - to'lov takliflar qabul qilindi axborot, Soliq miqdori.
• ishlab chiqarilgan tijorat takliflari uchun hujjatlar chiziq to'lash (yoki oldindan) ning 020 hajmi ortiq olti oy (qilgan).

noto'g'ri ma'lumotlarni berish uchun mas'ul

Biz tegishli organiga hisobot taqdim etish uchun soliq hujjatlarini rasmiylashtirish asosiy qoidalariga yuqorida bayon qilgan. Bu Soliq kodeksining 81-modda taqdim ma'lumotlar, boshqa xatolar noto'g'ri to'ldirish bo'limlardan qobiliyatsiz taqdirda harakatlarini belgilaydi ta'kidlash lozim.

kamchiliklarni tashkil topilgan bo'lsa, yangilangan versiyada QQS qaytarib bo'ysindirish talab qiladi. Bundan tashqari, "utochnenki" yetkazib berish bo'yicha davlat jazo va soliqlar zaryadlangan. soliq asosi Mamlakatimizda qonun hujjatlari mavzu soliq to'lashga majburdir qachon, qanday hollarda beradi belgilangan bayonotlar bilan ta'minlash uchun mas'uliyat qutilish uchun imkoniyat bor.

Ba'zi hollarda, "utochnenku" uchun javobgarlik oldini olish mumkin?

• soliq organlari to'lov yoki vaziyatning moliyaviy tufayli mehnati boshida xabar uchun o'rnatilgan soliq miqdorini, kamaytirish asos hukm jarayoni uni xabardor oldin Soliq to'lovchi yangilangan ma'lumot taqdim etish edi.
• qoldiq miqdori va jazo soliq organlariga "utochnenka" taqdim etildi paytdan qadar, muddatidan oldin to'langan.

ta'minlash belgilangan deklaratsiyalari xususiyatlari

Avvalo, u "utochnenka" to'liq to'g'ri ma'lumot tasdiqlash kerakligini ta'kidlash lozim. Bundan tashqari, har bir soliq davri to'lovchini uchun QQS Qaytish vaqt bir xil miqdorda sifatida emas, balki beradi haqiqatni o'ylab ko'rish kerak.

Barcha ma'lumotlar qonun tomonidan belgilangan standartlarga muvofiq bo'lishi lozim. xatolar yoki xato bor o'sha soliq to'lovchilar ma'lumotlarni aks mumkin Soliq agentlari topilgan.

yapıldığının yoki to'lov: Umuman, qayta ko'rib axborotni taqdim etish zarurligi uchun ikkita asosiy sababi bor. soliq tashkilotning yapıldığının aniq ma'lumot qilish shart bo'lsa. xato deklaratsiyasini taqdim etish keyin soliq to'lovchi tomonidan kashf etilgan va soliq bazasini bir olmaslik bilan olib bermadi bo'lsa, tashkilotdan zaryad tuzatish haqida ma'lumot olib tashlandi.

to'lov "utochnenku" taqdim qilish uchun hech qanday ehtiyoj ham bo'lsa soliq organiga pul qaytish uchun. Bu 78-moddasida bilan tartibga solinadi soliq qonun. Lekin u soliq mablag'lari evaziga juda mas'uliyatli yondashuv hisoblanadi, va to'lov qayta ko'rib deklaratsiyani tasdiqlash uchun so'rayman deb aytish kerak. Shuning uchun, tashkilot ortiq to'lovlar talab qilish niyatida bo'lsa, "utochnenku" soliq idorasiga murojaat qilish yaxshidir.

Qanday qilib ajratmalar soliq tasdiqlash mumkin

tashkilot soliq agenti sifatida harakat qilsa, bunday ajratmalar ayniqsa og'ir tekshirish lozim bo'lgan (ular line uchinchi bobning 210 ko'rsatilgan). Ushbu ma'lumotlar soliq to'lovchilar tomonidan to'ldirilgan.

Bu holda, taqdim soliq imtiyozlari yo'q tashkilotlar ro'yxati bor:

1. 145-modda muvofiq QQS dan ozod qilganlar soliq qonun.
2. musodara boylik va mol-mulkini amalga oshirish korxonalar.
3. Tashkilotlar mediatorlar sifatida vazifasini bajaruvchi (va hisoblash jalb) xorijiy firmalarning tijorat takliflari savdosi, Rossiya Federatsiyasi soliq organlari bilan hisob ustida turgan emas.

A soliq agenti xorijiy kelib chiqishi kompaniyalari, shuningdek, qayta sotib yoki shahar mulkini ijaraga taqdirda tijorat mahsulotlar sotib taqdirda QQS ayirmoq uchun amal qilishi mumkin.

hujjatlar ro'yxati past xulosa talablari qonuniyligini tasdiqlash uchun. Bu QQS yo'qqa davlat byudjetiga to'lanadigan deb ma'lumotlarni o'z ichiga olgan barcha to'lov hujjatlar; hisobvaraq-fakturalar, shuningdek, soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan bo'lishi kerak. Sotib olish to'g'risida QQS tobe bo'lishga harakatlari uchun ishlatiladi qachon bir xulosa faqat kutilmoqda mumkin.

Nisbatan hisobvaraq-fakturalar ba'zi muhim nuqtalarini belgilash kerak. bir xulosa "agentligi" ma'nosini taqdirda, u bevosita agenti edi hujjatlashtirish bo'ladi. Ushbu tartibga solishga tashkilot mustaqil ikki nusxada taqdim etgan tayyorlaydi. Bir nusxasi hujjat savdo kitob final sana sobit bo'lgan, taqdim etgan kuzatish uchun jurnalga saqlanadi.

Yana bir nusxasi sotib jurnalida qabul va qayd nazorat kitob fakturalar yuboriladi. Ushbu qoidalar dekabr 2000 (№914) qabul qilingan RF Hukumati tomonidan belgilanadi.

Bu dastur ro'yxatda qilingan avans, miqdori gaplashmay ruxsat etilmaydi, shuning uchun, yuqoridagi tartibga solishga, faktura sotish shaxs fosh emas ekanligiga ham e'tibor qilish zarur. mahsulotlari uchun ilg'or doimiy hisob kiyib bo'ladi faqat ularning soliq afzalliklarni foydalaning.

Biz siz ma'lumotlarini QQS hisoblash va to'g'ri deklaratsiyasini to'ldirish uchun yordam beradi deb umid qilamiz.