Shaxsiy daromad solig'i Soliq to'lovchilar (Rossiyada daromad solig'i)

bir biznes yoki mol-mulkni sotishdan tushgan tushum bilan, masalan, fuqarolik shartnomalar ostida xizmatlarni taqdim yoki mehnat shartnomasi asosida ishlayotgan rus fuqarolari, shaxsiy daromad solig'i to'lash uchun talab qilinishi mumkin. Bundan tashqari, soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmati tegishli to'lovlar bo'yicha majburiyatlar hisobot qo'llanilishi mumkin. shaxsiy daromad solig'i hisoblash xususiyatlari qanday? Rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmati o'z to'lov sub'ektlarining xos o'zaro nima?

shaxsiy daromad solig'i yoki daromad solig'i qanday hisoblanadi?

shaxsiy daromad solig'i (jismoniy shaxslarning daromadlariga solinadigan soliq), soliq to'lovchilariga fuqarolik qonun shartnomalar, mol-mulk sotish bo'yicha tushumga ostida ish haqi shaklida olingan daromad, kompensatsiya asosida davlat to'lovlarni sanab. PIT - federal toifasiga bog'liq to'lovlar. (- ish beruvchilar ko'pincha) U fuqarolarning yoki soliq agentlari bilan to'g'ridan-to'g'ri hamkorlik uchun Federal soliq xizmati zaryadlangan. batafsil soliq to'lash kerak bo'lgan daromad o'ziga xos xususiyatlarini o'rganib, soliq to'lovchilar PIT.

mavzu NDLF nima daromad hisoblanadi?

ayblovlar lozim daromad, savol, daromadlar ikki asosiy guruhga tasniflanadi - Rossiya Federatsiyasi va xorijda fuqarolar tomonidan kasb o'sha hududida to'lovchilar tomonidan olingan o'sha, va soliq ozod ko'rib Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlariga muvofiq bo'lishi. shaxsiy daromad solig'i soliq to'lovchilar maqomiga ega bo'lishi mumkin Rossiya Federatsiyasi rezidenti yoki rezidenti bo'lmagan shaxsni.

Rossiyada olingan daromad, eng tez-tez namoyish:

- Biz yuqorida aytib, fuqarolik qonun bitimlar ostida ish haqi, kompensatsiya, mulk sotishdan daromad;

- biznes doirasida qabul dividendlar;

- soliq solish umumiy tizimi doirasida olingan yakka tartibdagi tadbirkor, daromad;

- sug'urta to'lovlari;

- mualliflik huquqi bilan himoyalangan mulkni ijaraga olingan daromadlar;

- mol-mulkni ijaraga olingan daromad;

- qimmatli qog'ozlar sotishdan tushgan tushum.

, Qimmatli qog'ozlar sotib olish va ko'chmas mulk sotish, bir kishi chet elga ishga mumkin, bir ish bor: O'z navbatida, Rossiya Federatsiyasi tashqi daromad, asosan, Rossiya Federatsiyasi daromad bir xil manbalar, hisobidan tashkil etilishi mumkin.

shaxsiy daromad solig'i to'lovchilar jalb biznes bitimlar Ba'zi turlari soliqqa tortiladi emas. Misol uchun, bu biz ular o'rtasida bandlik munosabatlar haqida gapirish emas, agar, yaqin qarindoshlari ishtirokida doirasida mulkiy munosabatlar sotish bilan bog'liq daromadlar hisoblanadi.

shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari fuqarolarning turli toifalari keltirilgan. qonun ularning maqomini belgilaydi qanday bizga o'rganib chiqamiz.

shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari

Biz yuqorida aytib shaxsiy daromad solig'i soliq to'lovchilar, shu maqomiga ega bo'lmagan Rossiya aholisi va fuqarolar tasniflanadi. Ba'zi hollarda, shaxs birinchi yoki ikkinchi turkumga tegishli?

soliq aholisi uchun 183 kun yoki undan ko'proq uchun 12 oy ketma-ket Rossiya hududida Rossiya va xorijiy mamlakatlar fuqarolari bo'lgan. fuqaro ta'lim yoki tibbiy davolash uchun 6 oy davomida mamlakatni tark agar odamlar Rossiyada yashayotgan Shu bilan birga, At, u, bir oromgohda ega emas deb hisoblanadi, shuningdek, offshor konlarida kon operatsiyalari bilan shug'ullanuvchi kompaniyalar ishlash uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq aholisi xorijiy biznes safari qaratilgan harbiy chet elda o'z vazifalarini amalga xodimlar, shuningdek, turli davlat organlari xodimlari, deb hisoblanadi.

PIT stavkalari

PIT soliq to'lovchilar o'z tabiiy shaklda taqdim shu bilan, shuningdek, bir pul daromadlari sifatida Rossiya Federatsiyasi byudjeti savol soliq to'lash uchun zarur bo'lishi mumkin. individual stavkalari daromad har xil turlari uchun o'rnatilgan bo'lishi mumkin. Umuman, soliq bir fuqaro daromadlarining 13% miqdorida to'lanadi. Lekin boshqa sur'atlari savol to'lash uchun belgilangan bo'lishi mumkin. AQSh batafsil ularni o'rganib chiqaylik.

daromadlar 35% shaxsiy daromad solig'i stavkasi mavjud. shaxs daromad olgan bo'lsa, u amal qiladi:

- Lotereya oxirida yutuqlar shaklida;

- Ular shaxsiy daromad solig'i bo'ysunadi holda omonatlar bo'yicha foiz shaklida;

- kredit bo'yicha foiz xarajatlarni saqlab taqdim;

- iste'mol kooperativining orqa moliyaviy vositalaridan foydalanish uchun to'lovlar shaklida.

PIT va 30% stavka bo'yicha to'lanadi mumkin. Bu norezidentlari uchun, birinchi navbatda, o'rnatilgan. Bu tegishli holati, agar fuqaro tomonidan to'lanadi:

- shaxs biznesda tenglik doirasida kasb dividend to'lovlar qabul qildi, va dividend to'lovi 15% kattaligi darajasi esa belgilangan sharti;

- Bir norezident ish qilingan va ish haqi olgan - Shu lavozimlarda ishlayotgan aholi, 13% miqdorida soliq to'lashi sharti.

Yana bir variant, unda 30% miqdorida to'lash uchun imkon darajasi - taqdim tegishli shartnomalar huquqlari xorijiy hisob qayd etiladi, deb - soliq to'lovchi biz bir dividend olish haqida gapirish emas, agar, sotib olish va qimmatli qog'ozlar sotish o'z ichiga olgan bitimlar bo'yicha daromad olayotgan paytda kompaniyalari.

9% miqdorida soliq to'lovi, deb atash mumkin. to'lovchi ipoteka obligatsiyalari tushumlarining oldi, agar, mumkin.

shaxsiy daromad solig'i haqida hisobot

savolga to'lov ostida hisobot jihatini ko'rib chiqaylik. Avvalo, Federal soliq xizmati deklaratsiyasi tomonidan taqdim etilishi mumkin - bu soliq to'lovchining muayyan turkumga (3-PIT) mos keladi, agar. Ushbu hujjat o'z ichiga olgan daromad haqida ma'lumot u yoki boshqa manbalar hisobidan olingan fuqaroning.

Deklaratsiya 3-PIT va mustaqil ravishda o'z ish beruvchining ko'magida FTS soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilishi mumkin. Misol uchun, bir kishi bir imtiyozlari loyihalashtirish uchun soliq idorasiga o'girsa, agar ikkalasi imkoniyatlari mumkin. FTS soliq to'lovchi berilgan bo'lsa Bundan tashqari, 3-PIT - deklaratsiyasi qo'shimcha soliq solish yoki tuzatish uchun asos sifatida foydalanish mumkin.

Ba'zi hollarda, muayyan nuqtai nazaridan zarur tegishli hujjat taqdim etish. Misol uchun, chet elliklar - soliq to'lovchining maxsus Turkum. 3-PIT boshqa davlat fuqaroligiga ega bo'lgan shaxsni berilishi kerak, bu mamlakat tashqarisida daromadi va safar hosil Rossiya Federatsiyasi, o'z faoliyatini yakun yasaydi, voqea Federal soliq xizmati. Rossiya Federatsiyasi mo'ljallangan ungacha bir oy kerak Federal soliq xizmati chet ellik tegishli hujjatni taqdim etadi.

deklaratsiyasini 3-PIT mazmuni

Ko'rsatuvchi bu mavzu soliq fuqarosi yoki soliq to'lovchi-LE izhori? u o'zingiz uchun hujjatni taqdim bo'lsa, yoki u aniqlaganida bir deklaratsiya ish beruvchi tomonidan tuzilgan - 3-PIT kishining daromad haqida barcha ma'lumotlar olingan o'z ichiga oladi. hujjat qonun hujjatlariga muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida qaralishi mumkin emas, daromad turlarini, belgilangan bo'lishi mumkin emas.

mavzu aniqlash uchun zarur deklaratsiya belgilangan ma'lumotlar, savol soliq to'lash. Bunday, masalan, soliq kodi. 3-PIT - biz yuqorida ta'kidlab o'tganimizdek, shaxsan fuqaro Federal soliq xizmati yoki uning ish beruvchi tomonidan yuborilgan mumkin deklaratsiya. ko'rib chiqilayotgan soliq to'lash mavzusini aniqlash uchun boshqa muhim ma'lumot bor. Misol uchun - soliq to'lovchining shaxsiy daromad solig'i bir belgisi.

Ba'zi hollarda, soliq agenti maqomiga ega firmasi tomonidan taqdim FTS hisobot. uning o'ziga xosligi nimada?

soliq agentlari kimlar?

IRS bilan ro'yxatdan o'tgan va soliq mos shaxsiy daromad solig'i to'lovchi shaxs hisoblash va byudjetga uni o'tkazish burchimizdir yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga qabul soliq agentlari Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlariga muvofiq. Bu tashkilotlar yo'qmi o'zlari soliq to'lovchilar PIT muhim emas. Eng tez-tez, soliq agentlari holat ish beruvchilar bor firmalari bor. Ba'zi hollarda, tegishli holati bilan shaxslar, davlat yoki munitsipalitetlarga tegishli ijarachilarga mulk sifatida e'tirof etilishi mumkin.

Soliq agentlari qonunda belgilangan hollarda yordam berish, shu yoki boshqa hisob-kitob davri mobaynida jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlar, qo'ying tutish shart, fuqarolar soliq imtiyozlari olish va turli registrlaridagi ular haqida ma'lumot qilish. vakolatli organ tomonidan ishlab chiqilgan shakllari yozuvlar. Ko'pincha - Federal soliq xizmati.

Shunday qilib, qonun tomonidan soliq to'lovchiga nazarda tutilgan hollarda to'ldiradi shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi deklaratsiya, - 3-PIT - u Federal soliq xizmati, deydi. Soliq mutaxassislari ishlab chiqish va boshqa etiladi hisobot shakllari savol zaryad. Misol uchun, bir ish beruvchi maxsus sertifikat ishchini chiqarishi mumkin - 2-Pit - tegishli soliq to'lovchi tomonidan talab bo'lsa. Bu huquqiy munosabatlar turli, bir kishi uchun foydali bo'lishi mumkin. soliq imtiyozlari hisoblash Masalan, chet el mamlakat elchixonasi viza olish uchun, bankda kredit olish uchun murojaat qachon. yozuvlar 2-PIT bir vaqtning o'zida haqiqiy inson, uning ish beruvchi tashkilot tomonidan qabul ish haqi va, soliq agenti haqida ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, chunki o'sha.

mehnat shartnomalari ostida odamlarni ish bilan firmalar, IRS uchun hisobot doirasida majburiyatlarni bir qator ko'tarib. Shunday qilib, ular zarur:

- hisobot yilida quyidagi yilning 1 aprel oldin, har yili - tegishli daromad asosida hisoblab jismoniy shaxslar, soliq qiymati, daromadlari to'g'risidagi hujjatlarni Federal soliq xizmati taqdim

har chorakda hisobot chorak quyidagicha oyning oxirigacha - - hisoblash va kompaniya tomonidan undiriladigan soliq summalarini hisob-kitoblar.

birinchi hujjat - bu shunchaki bir xil yo'naltiruvchi 2 ko'mir bo'ldi. Shakl 6-PIT - ikkinchi holda, soliq to'lovchi uchun Federal soliq xizmati ishchilar mumkin manbai. tegishli hududiy Federal soliq xizmati ofislarida - kompaniya alohida bo'limlarga ega bo'lsa, ularning har biri, ular ro'yxatga olingan hujjatlar dedi Federal soliq xizmati yuborilishi lozim. Bu majburiyatlar IP ham amal, va yuridik shaxslarga.

Ba'zi hollarda, soliq agentlari elektron shaklda hisobot doirasida xodimlari va boshqa shaxslar haqida ma'lumotlar Federal soliq xizmati uchun taqdim etishlari shart. Bu maqsadlar uchun, dasturiy ta'minot turli amal qilishi mumkin. Kabi, masalan, dastur "soliq to'lovchi". PIT daromad fuqarolarning turdagi turli hisoblab mumkin. Shuning uchun, bu dasturiy ta'minot - Rossiya firmalari orasida eng mashhur yechimlari, shu jumladan,.

dasturning turli versiyalari mavjud. Shunday qilib, masalan, samarali "Soliq to'lovchining-LE" moliyachilar yuridik shaxslar maqomiga ko'plab yirik kompaniyalari ishlashni afzal shaxsiy daromad solig'i hisoblash imkonini beradi. savolga dastur FTS o'rnatilgan hisobot shakllari bilan, avvalo, ish uchun beradi. Misol uchun, "soliq to'lovchi" 6-PIT, 2-yoki 3-PIT PIT shakli tez va samarali teng imkon beradi. batafsil dasturning boshqa foyda o'rganing.

"Soliq to'lovchi-LE" ON: xususiyatlari va afzalliklari

Bu dasturiy ta'minotni asosiy xususiyati siz hisobot turli xil yaratish imkonini beradi - 2-chuquri, PIT 3-yoki 6-PIT - "Soliq to'lovchi-le" ham avtomatik va qo'lda ma'lumotlarni kiritish imkonini taqdim. Shuning uchun, u har ikki tajribali va Ajam financier ishlashi mumkin.

tegishli dasturiy ta'minot eng muhim afzalligi, undan bepul. Bu dastur Federal soliq xizmati maxsus bo'linmalari tomonidan ishlab chiqarilmoqda. haqiqiy hisobot shakli Federal soliq xizmati taqdim etish uchun tashkil qilish maqsadida - masalan, 6-PIT, "Soliq to'lovchi-le" tegishli shakllarini haqiqiy ma'lumotlar bazalari bo'lishi kerak. Federal soliq xizmati veb-saytida eng so'nggi versiyasini yuklab tomonidan - ushbu dastur uchun muntazam yangilash uchun tavsiya etiladi.

savolga eng mashhur funktsional dasturiy orasida:

- bir ajralmas kalendar moliyachi;

- "Master hujjatlar," so'zlari qaysi tomonidan do'stona interfeysi uning mavjudligi;

- bir necha to'lovchilari yoki agentlari yozishni tutish bo'lish;

- hidoyat CSC kodlari, NACE, devor ichida mavjudligi.

Shaxsiy daromad solig'i va ajratmalar

savol soliq yana bir buyuk jihatini ko'rib chiqaylik - ajratmalarni. haqiqat shaxsiy daromad solig'i deb, soliq to'lovchilar mumkin:

- soliqlar daromadlar olingan bo'lgan shu Hisobot davrida qayd etildi xarajatlar uchun soliq kamaytirish;

- byudjetdan shaxsiy daromad solig'i Qaytish.

Har ikki holatda ham, dastur Rossiya qonun bilan kafolatlanadi ajratmalar mexanizmlarni amalga oshiriladi.

Birinchi holda - bu xarajatlar chegirib shaxsiy daromad solig'i kamaytirish kelganda savdo tashkiloti, daromad solig'i kamaytirish uchun bir mexanizm sifatida haqidagi sifatida yaxshi ishlaydi. Bu sxema ko'ra SP, faoliyat - ular biznes tavsiflovchi xarajatlar hisoblangan shaxsiy daromad solig'i kamaytirish. Tegishli ajratmalar professional deyiladi. Ikkinchi usulga ko'ra, xulosa shaxslarga qilingan - Mulk, ijtimoiy, standart.

birinchi yoki ikkinchi turdagi qoldiqlarini hisoblash tamoyillari sezilarli darajada farq qiladi. Yuqorida ta'kidlanganidek, professional xulosa soliq to'lovchining shaxsiy daromad solig'i xarajatlar deb nazarda tutadi. Ular hujjatlashtirilishi kerak. u bo'lmasa - u Rossiya Federatsiyasi sobit ajratmalar qonunchiligini taqdim foydalanish mumkin. Ijtimoiy va mulkiy ajratmalar, shuningdek, soliq to'lovchi ayarlıyoruz xarajatlar borligiga ishora - ta'lim, davolash, ko'chmas mulk sotib olish uchun. fuqarosi byudjetidan qaytib kelish huquqiga egadir miqdorini hisoblab, ularning qadriyatlar asosida. qiymati mos xulosa ham ko'p jihatdan u dastlab PIT qaratilmoqda bo'lgan kelgan fuqaro daromad bog'liq.

Standard ajratmalar - tovon maxsus Turkum. bir fuqaro ma'lum maqomi ega bo'lsa, ular hisoblanadi. Ularning hajmi, shuningdek, shaxsning daromadiga bog'liq, lekin alohida ta'kidlash lozim, tegishli ajratmalar hajmining nisbatan kichik bo'ladi. fuqaro uchun, asosan, u ish bilan band etildi - va pozitsiyasi , ijtimoiy ajratmalar, ehtimol, u to'liq Davlatdan olish imkoniyatiga ega bo'ladi.

shaxsiy daromad solig'i uzilishlar Soliq to'lovchilar turli davrlari bor. Masalan, mulk kompensatsiya moliya yili yakunlari bo'yicha, ham ajratish mumkin va qonuniy joriy davrda shaxsiy daromad solig'i to'lash emas, balki imkoniyati sifatida. Xulosa - cheklangan darajada davlat tomonidan berilgan soliq imtiyozlariga. Shunday qilib, agar, yana, mulkiy undirish haqida gapirganda - chegara qiymati 260 ming rublni tashkil etadi .. odamlar ipotek soliq imtiyozlari hisoblanadi mulkini sotib, agar bir vaqtning o'zida, - u ham tegishli kredit foiz ming 390 rublgacha miqdorida shaxsiy daromad solig'i qaytish hisoblash mumkin ..

Deklaratsiya 3-PIT - chegirib uchun asosiy hujjatlar biri. Ish beruvchining yordam yoki Federal soliq xizmati bilan bayonotlar bilan ta'minlash xizmatlarini taqdim ixtisoslashtirilgan tashkilot bilan - U ba'zan, bir soliq to'lovchi mustaqil, umuman, topgan. chegirib uchun ham soliq idorasiga bir shaklda to'ldirish, bank hujjatlari, soliq to'lovchining shaxsiy ma'lumotlarni ta'minlash uchun talab qilinishi mumkin. tegishli tovon loyihalashtirish uchun zarur bo'lgan manbalar to'liq ro'yxati hududiy vakillik Federal soliq xizmati talab qilinishi mumkin.

Bu ajratmalar, odatda, faqat rus aholisi olish mumkin, deb qayd etish lozim. Bu 13% miqdorida hisoblanadi soliq hisoblanadi. Ba'zi hollarda, iloji o'zaro Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan uzilishlar ofset va fuqaroning majburiyati davlat soliq to'lash uchun. Odatda, bu fuqaro xarajatlar chegirib, shuningdek shaxsiy daromad solig'i sanab olingan daromad uchun haq olish talab qiladi, shu soliq davri hujjatlarda aks edi. Bu tutashuv bo'yicha zarur tushuntirish, shuningdek, FTS bevosita talab maqsadga muvofiqdir.

xulosa

Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'i yoki daromad solig'i, ularning ish bilan ta'minlash, biznes va fuqarolik huquq munosabatlari bilan bog'liq boshqa tadbirlar natijasida hosil federal to'lovlar va hisoblangan daromad fuqarolar uchun amal qiladi. Bu vaziyatni yo'q RF rezidentlari va shaxslar - shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari 2 asosiy toifaga bo'linadi. Ikkinchi fikr yuqori darajada soliq to'lanadi. shaxsiy daromad solig'i u yoki boshqa qadriyatlar fuqarolar tomonidan olingan daromad muayyan turlari uchun belgilangan.

individual daromad solig'i to'lovchi yuridik maqomi bilan bog'liq bo'lib, u jismoniy shaxslar yoki SP bo'lishi mumkin. Birinchi holda, shaxsning shaxsiy daromad solig'i to'lash kerak fuqarolik qonun bitim, mol-mulkni sotish ostida ish haqi, tovon olish paydo mumkin. SP haqi shaxsiy daromad solig'i, soliq solish umumiy tizimiga ish bo'lsa. Ular soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTII ustida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, ularni berilishi mumkin emas kuni, majburiyat shaxsiy daromad solig'i to'lash uchun.

shaxsiy daromad solig'i sub'ektlari to'lov tushumlarining Federal soliq xizmati hisobot uchun talab qilinishi mumkin, turli ajratmalar soliq organlari bilan o'zaro iborat. ko'p hollarda, bu deklaratsiyani 3-PIT foydalanadi. Bu to'g'ri daromad uning manbalari haqida to'lovchining haqida asosiy ma'lumot aks ettirish uchun muhim ahamiyatga ega. tegishli noqulay deklaratsiyasini xatolar. 3-PIT soliq to'lovchi Turkum kodi noto'g'ri bo'lsa, masalan, - u Federal soliq xizmati Office-rizq qayta kerak bo'lishi mumkin, shunday qilib, hujjat, noto'g'ri deb hisoblasa, bu mumkin emas.

soliq agentlari uchun belgilangan Rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmati hisobot muayyan turlari. an'anaviy usullari yordamida yoki dasturiy ta'minot lari tomonidan - - "soliq to'lovchi" 6-PIT yoki PIT-2 va soliq inspektsiyasi, ularni yuborish, masalan, ular hosil qilish talab qilinishi mumkin.